数据看税改:新税制给跨境电商带来了哪些影响?

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跨境电商税改的硝烟依旧在弥漫,上周五(4月8日)新政正式启动,至今日新政正式执行已经历时三天。这三天里新政给跨境电商到底带来了哪些影响呢?

 

一、税改关键点

税改前,跨境电商走的都是行邮税制度,税改后,跨境电商采取的是综合税制(关税+消费税+进口环节增值税)。

税改前,跨境电商物品没有贸易属性之别,税改后,跨境电商有了明确的贸易属性限制,具备贸易属性才会算是跨境电商,不具备贸易属性就是个人物品,入境时依然沿用行邮税制度。

税改后,对于跨境消费单次超过2000元或者累计消费超过20000元,将按照一般国际贸易征税。

 

二、新旧税制的税率说明

1、旧的税制即行邮税制度,在税改前,行邮税分为四个档次,如下:

税改前行邮税制度

 

2、自四月八日起,实行跨境电商综合税制和新的行邮税制度,分别如下图:

(1)跨境电商综合税制

跨境电商综合税

 

(2)新的行邮税制度

税改后的行邮税制度
三、新税制下的缴税额的变化

通过以上三个表格的显示,此前笼统对待的跨境电商被更为明确的做了区别,单一的行邮税制度也被跨境电商综合税及新的行邮税取代,个人境外消费和跨境电商企业的境外采购行为被做了严格区别。

跨境电商税改前后税率对比

 

:上图表示的是在免关税范围内的缴税税率状况,这里就只为大家简单说明增值税和消费税。目前国内统一规定的增值税税率是17%,面向所有的商品征收,而消费税只是面向部分商品征收,例如烟酒、化妆品等,且烟酒、化妆品类的消费税税率为30%。根据谁该新规规定,免关税限额内增值税和消费税统一按原税率的70%增收,增值税就是17%*70%=11.9%,消费税就是30%*70%=21%。

如图所示,在免关税限额内,绝大部分的商品税额都是增长的态势,无论是个人境外消费带入境的个人物品还是跨境电商企业采购商品入境。

 

四、税改新政带来的影响

1、在跨境电商网站单次海淘或累计消费在限额范围内仍可以享受免缴关税,但需缴纳增值税和消费税;

2、跨境电商物品入关的税额普遍上涨,但并不是全线上涨,尤其是化妆品,缴税额度下降较为明显,化妆品消费额大于100元且在免税限额内,税率至少降低17.1%,同时服装、家纺、家电类商品消费额在250元以上并且在免税限额内的情况也有8.1%的税率下降;

3、行邮税的50元免征税额仍然有效,个人物品或者海外直邮物品的关税额度若是低于50元仍可享受免税;

4、行邮税率上调,个人境外旅游消费或直邮物品时需计算好物品价值额度;

5、个人入境所携带的免税物品有限额,根据规定,在维持居民旅客进境物品5000元人民币免税限额不变基础上,允许其在口岸进境免税店增加一定数量的免税购物额,连同境外免税购物额总计不超过8000元人民币。对于超出部分,将按照进境物品归类征税;

6、税改新政对大的跨境电商企业来说冲击还是有的,免税促销活动也是这些日子比较受热议的话题。但对于大的跨境电商品牌来说,税率提高带来的成本增加并不会使其在短期内提升商品价格,不过对于小的跨境电商从业者,冲击就显得过于沉重,业界普遍认为,此次税改必然是跨境电商行业洗牌的一个契机;

7、中国社科院财经战略研究院研究员张斌介绍,此次新税改实施的范围主要是能向海关提交“三单”电子信息的进口零售商品,也就是凡是纳入政策的商品必须有完整的交易、支付、物流“三单”电子信息可查,可准确追溯商品来源和责任,也便于消费者退换货,有利于保障消费者合法权益。

总的来说,税改对跨境电商的影响是比较明显的,对于企业来说行业性的洗牌有可能会到来,需要大家深刻理解跨境电商找到更合理的发展之路;对于消费者来说商品价格会普遍上涨,但长远来说跨境电商行业的健康发展会给消费者带来更好地跨境消费体验;对于国家来说,即通过政策引导兼顾了跨境电商的良性发展,同时又保证了传统国际贸易处于一个公平公正的市场环境下,对整个国家经济稳定发展是有良性的带动作用的,并且这也是国家在新形势下对国家经济的把控能力的体现。

 

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